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| 文件名称： | 关于防范我行客户关联风险的法律指导意见.doc |
| 所属大类： | 论文集锦 |
| 行业分类： | |
| 生效日期： | 2006-09-28 00:00:00 |
| 文件星级： | ★ |
| 文件字数： | 3113 |
| 文件页数： | 3 |
| 文件图表： | 0 |
| 资料语言： | 中文 |
| 文件大小： | 43KB |
| 文件简介： | 关于防范我行客户关联风险的法律指导意见 为防范客户关联关系的存在及关联方交易给我行带来的法律风险，根据《公司法》、《担保法》、《合同法》及《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》等相关法律法规规定，市行特下发如下指导意见，请遵照执行： 一、正确区分客户关联风险 客户关联风险错综复杂，但归纳起来，可以划分为关联交易风险和非关联交易风险。关联交易风险是关联方进行关联交易时给贷款银行带来的风险，关联交易风险以外的其他客户关联风险是非关联交易风险，它是因关联方关系的客观存在而产生的。如关联方之间提供担保，即属于关联交易风险范畴；而关联方财务状况恶化对借款人产生的影响，即属于非关联交易风险范畴。 正确区分关联交易风险和非关联交易风险，需要明确“关联方关系”和“关联交易”的涵义。 （一）关联方关系 我国目前的企业会计制度给出了“关联方关系”的判断标准，即“在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则他们之间存在关联关系；如果两方或多方同受一方控制，则他们之间也存在关联关系”。关联方关系存在的主要形式有： 1、母子公司之间、同一母公司下的各个子公司之间； 2、不存在投资关系，但存在控制和被控制关系的企业之间； 3、企业与其合营企业； 4、企业与其联营企业； 5、企业与主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员； 6、企业与受该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员直接控制的其他企业。 在判断是否存在关联方关系时，不应拘泥于上述形式，而应当看其关系的实质，即，视各方关系是否存在着控制、共同控制和重大影响的情况。比如承包人与既无投资关系，也无其他关联关系的发包人之间，因存在着实质上的控制关系而属于关联方关系。 （二）关联交易 关联交易是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取对价。 关联方之间的交易是关联交易，其类型主要有：购买或销售商品；购买或销售除商品以外的其他资产；提供或接受劳务；代理；租赁；提供资金（包括以现金或实物形式提供的贷款或权益性资金）；担保和抵押；管理方面的合同；研究与开发项目的转移；许可协议；关键管理人员的报酬。 二、银行客户关联风险的表现形式 （一）客户关联交易风险 1、关联方之间购买或销售商品时的潜在风险； 2、关联方之间购买或销售除商品以外的其他资产时的潜在风险； 3、关联方之间提供或接受劳务时的潜在风险； 4、关联方之间从事进行相互代理时的潜在风险； 5、关联方之间相互租赁资产时的潜在风险； 6、关联方之间相互提供资金（包括以现金或实物形式提供的贷款或权益性资金）时的潜在风险； 7、关联方之间相互担保或抵押时的潜在风险； 8、关联方之间签订管理方面的合同时的潜在风险； 9、关联方之间进行研究与开发项目的转移时的潜在风险； 10、关联方之间签订知识产权方面的许可协议时的潜在风险； 11、关联方之间支付关键管理人员的报酬时的潜在风险； 12、关联方之间进行关联交易时存在的其他潜在风险。 （二）客户非关联交易风险 |
| 文件备注： |
渝公网安备50010502002102号